2023年薪税师每日一练《理论知识》10月4日专为备考2023年理论知识考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

单选题

1、（）是指对如何支付报酬的策略选择。

• A：薪酬支付的基础
• B：薪酬支付的对象
• C：薪酬支付的结构
• D：薪酬支付的方式

答 案：D

2、下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。

• A：个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所得额
• B：个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
• C：个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税
• D：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补

答 案：D

3、张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。

• A：张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
• B：张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
• C：职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
• D：职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

答 案：D

4、以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。

• A：以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
• B：以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值
• C：通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确认股权原值
• D：被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

答 案：C

5、欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

• A：材料与供应品的浪费
• B：机器与设备的浪费
• C：人力的浪费
• D：空间的浪费

答 案：C

6、中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

• A：5%至35%
• B：3%至45%
• C：3%至35%
• D：5%至45%

答 案：B

7、按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。

• A：千分之一
• B：千分之二
• C：万分之五
• D：千分之五

答 案：D

8、在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。

• A：参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险
• B：参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
• C：不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
• D：以上都错误

答 案：D

多选题

1、单位缴存登记注销适用于以下哪些情况（）。

• A：单位合并、分立的
• B：单位撤销的
• C：单位亏损的
• D：单位解散或者破产的

答 案：ABD

2、以下应按照利息.般息.红利项目征收个人所得税的有（）。

• A：合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
• B：个人购买上市公司股票得到的股利分红
• C：股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
• D：单位经批准向个人集资支付的集资利息

答 案：BCD

3、以下关于天使投资人个人所得税政策说法正确的是（）。

• A：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得时结转抵扣
• B：天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起2年内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额
• C：天使投资人投资后2年内，本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于50%
• D：不属于被投资初创科技型企业的发起人.雇员或其亲属(包括配偶.父母.子女.祖父母.外祖父母.孙子女.外孙子女.兄弟姐妹，下同)，且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系

答 案：ACD

4、工伤职工有（）情形之一的，停止享受工伤保险待遇。

• A：丧失享受待遇条件的
• B：拒不接受劳动能力鉴定的
• C：第三人不支付工伤医疗费用
• D：拒绝治疗的

答 案：ABD

5、（）等社会保险服务机构以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金支出的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。

• A：社会保险费征收机构
• B：社会保险经办机构
• C：医疗机构
• D：药品经营单位

答 案：BCD

6、根据《税收征收管理法》的规定，下列纳税人中税务机关有权核定其应纳税额的有（）.

• A：虽设置账薄，但账目混乱难以查账的纳税人
• B：虽设置账薄，但会计报表编制格式有问题的纳税人
• C：依照法律.行政法规的规定可以不设置账薄的纳税人
• D：依照法律.行政法规的规定应当设置但未设置账薄的纳税人

答 案：ACD

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的有（）。

• A：稿酬所得
• B：偶然所得
• C：股息所得
• D：特许权使用费所得

答 案：BC